TÓM TẮT CÂU HỎI VÀ TRẢ LỜI!!!!! trong buổi HỘI THẢO “GIẢI PHÁP GIÚP HỘ KINH DOANH KÊ KHAI THUẾ ĐÚNG, AN TÂM TUÂN THỦ, PHÁT TRIỂN BỀN VỮNG”
CÂU HỎI 1: HKD, CNKD: cần chuẩn bị gì?
CG TRẢ LỜI :
B1: Kiểm tra lại tài khoản thuế điện tử? tài khoản đã có chưa? có đang hoạt động? thông tin đã chính xác chưa (thông tin về HKD,CNKD) ?
B2: Thực hiện phản ánh kế toán: mẫu sổ thông tư 152, hoặc phần mềm hỗ trợ
B3: Thực hiện kỳ khai thuế đầu tiên hạn nộp 20/04/2026
B4: Thực hiên nộp thuế nếu có phát sinh nghĩa vụ thuế: Nộp online 24/7
CÂU HỎI 2: Trước đây HKD nộp thuế khoán, nay chuyển lên phương thức tự kê khai và nộp thuế , Tôi kê khai doanh thu 2026 cao hơn doanh thu 2025 thì có bị xử lý truy thu thuế hay ko?
CG TRẢ LỜI :
– Nội dung tại Nghị định 68: các DT mà HKD kê khai trong năm 2026 không làm căn cứ để xử lý lại cái thời kỳ khoán của năm 2025 , tức là dù HKD có khai doanh thu là bao nhiêu thì không lấy đó làm cơ sở để quay về điều chỉnh lại và truy thu phần doanh thu khoán 2025.
– Tuy nhiên tại sao HKD vấn đặt ra những băn khoăn này: vì trên thực tiễn vẫn xay ra việc truy thu đối với một số HKD trước đây: như Hệ thống Hoàng Hường ( có HKD), Hệ thống Mailysa (Có HKD) vậy thi những truy thu đấy đến từ đâu? là vì họ đến từ việc trốn tránh nghĩa vụ từ trước chứ không phải vì cái phát sinh của năm 2026, mà vì là phát sinh trước đây, lẽ ra là trên 50% là phải gửi tờ khai đến cơ quan thuế để điều chỉnh lại (VD: DT khoán 5ty nhưng mà họ có DT đến hằng chục tỷ , 20ty, 30 ty, lẽ ra họ lại gửi tk điều chỉnh đến cơ quan thuế , nhưng mà họ lại không thực hiện, dẫn đến khi cơ quan chức năng phát hiện thì phải truy thu, và có trường hợp nằm trong đối tượng hình sự về tội trốn thuế,
Hướng tới: công bằng, minh bạch
CÂU HỎI 3: Bán online trên sàn, hiện tại doanh thu trên 3ty, thì sàn đã khấu trừ thuế rồi, vậy thì có cần làm biên bản kiểm kê hàng tồn kho hay không? vì tôi thấy là bảng hàng tồn kho phải nộp cùng với tờ khai thuế Quý 1, mà sàn thì đã kê khai cho tôi rồi, thì tôi có phải kê khai lại không?
CG TRẢ LỜI :
Theo quy định mới của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân luật số 109 thì nếu như trong năm 2026 , HKD có doanh thu trên 3ty thì HKD sẽ phải nộp thuế theo phương pháp: (DT-CP) *17%, Thì trường hợp HKD kinh doanh trên sàn Online mà doanh thu trên 3ty thì sàn đã khấu trừ thuế rồi thì hộ không phải kê khai và nộp thuế nữa, tuy nhiên đến cuối năm không phải kê khai nộp thuế nữa, tuy nhiên đến cuối năm nếu như tổng doanh thu trong 12 tháng của năm 2026 mà có doanh thu trên 3ty thì HKD vẫn phải quyết toán thuế TNCN theo phương pháp tính trên thu nhập tính thuế * Thuế suất , do đó mặc dù là sàn kê khai nộp thuế là nghĩa vụ của sàn, tuy nhiên để đảm bảo quyền lợi cuối năm quyết toán thuê TNCN thì hộ KD vẫn lập bảng kê hàng tồn kho đính kèm với điều kiện là hàng hóa đó không có đầy đủ hóa đơn chứng từ hợp lệ, còn nếu có hóa đơn chứng từ hợp lệ thì không cần phải đính kèm bảng kê hàng tồn kho theo báo cáo quý nữa
CÂU HỎI 4: HKD có DT dưới 3ty có thể tính thuế TNCN theo doanh thu * thuế suất, tuy nhiên theo nghị đinh 68 không căn cứ vào DT năm trước mà căn cứ vào DT năm tính thuế, vì vậy có thể xảy ra trường hợp HKD của tôi năm 2026 ước tính doanh thu dưới 3 tỷ nên áp dụng PP tính thuế trên doanh thu, nhưng Quý 3 và Quý 4 DT trên 3Ty thì hộ có phải chuyển sang cách tính thuế (DT-CP)*TS không? nếu vậy thì rất khó khăn vì 2 phương pháp này sổ sách khác nhau?
CG TRẢ LỜI :
Trong năm 2026 từ đầu năm mà mình ước tính DT của mình dưới 3 ty, nhưng cuối năm thì DT năm 2026 vượt 3ty, thì mình vẫn áp dụng theo phương pháp tính thuế : Doanh thu * thuế suất, không phải chuyển lên phương pháp (DT-CP)*Thuế suất , mà mình sẽ chuyển bắt đầu từ sang năm theo phương pháp (DT-CP)*TS
CÂU HỎI 5: HKD trong năm 2025 thì DT hơn 3ty, tuy nhiên trong năm 2026 DT ít hơn 3ty, thì không biết có phải áp dụng phương pháp tính thuế nhóm 3 không ạ? vì theo luật thì phải áp dụng phương pháp tính thuế ổn định trong vòng 2 năm?
CG TRẢ LỜI :
Năm 2026 là năm đầu tiên chuyển từ hộ khoán sang hộ kê khai, nguyên tắc phương pháp tính thuế của năm 2026 sẽ không căn cứ vào DT của năm 2025 mà căn cứ vào DT thực tế của năm 2026, do đó nếu mà năm 2026 HKD có doanh thu dưới 3ty thì vẫn áp dụng phương pháp tính thuế TNCN là : Doanh thu * Thuế Suất, Tuy nhiên luật thuế TNCN vẫn cho phép lựa chọn : nếu doanh thu từ 500tr đến dưới 3ty vẫn được lựa chọn theo pp (DT-CP)*TS
-> vì vậy việc lựa chọn pp tính thuê tncn tùy thuộc vào tình hình thực tế của hoạt động kinh doanh chúng ta được lựa chọn phương pháp tính thuế tncn
CÂU HỎI 6: HKD kinh doanh quần áo , bán tại cửa hàng và các shop doanh thu trên 3ty , thì phải kê khai theo PP (DT-CP)*TS, nhưng hộ chưa biết là những chi phí nào thì được tính là chí phí hợp ly, hợp lệ và có cần lưu ý gì khi mình thanh toán không?
CG TRẢ LỜI :
Chi phí:
– Giá vốn mua vào của hàng mình bán ra
– Chi phí về kho, kệ bán hàng, vật tư
– Thuê người bán hàng
– Chi phí quảng cáo ….
* Nhưng những chi phí đó phải đảm bảo là chi phí phải có hóa đơn chứng từ , ( hàng mua vào phải có hóa đơn đầu vào, hàng mua của nông lâm thủy sản thì phải có bảng kê)
* Đối với hàng hóa có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên thì thanh toán không dùng tiền mặt, trước kia không bị ràng buộc, đặc biệt là mua của nông lâm thủy sản không bị ràng buộc, bây giờ mua của nông lâm thủy hải sản từ 5 triệu đồng trở lên thì cũng phải thanh toán không dùng tiền mặt, và hàng hóa chi phí khác cũng bị ràng buộc là từ 5 triệu đồng trở lên cũng phải thanh toán không dùng tiền mặt
Đảm bảo nguyên tắc: giá vốn, chi phí khấu hao tài sản cố định,. … phải liên quan đến hoạt động sxkd, có hóa đơn chứng từ, và thanh toán không dùng tiền mặt từ 5 triệu trở lên
CÂU HỎI 7: Hiện tại đang bán hàng tại cửa hàng, facebook, tiktok, shopee, thì tổng hợp doanht hu như thế nào cho đúng
CG TRẢ LỜI :
Bán hàng trên các kênh: sàn TMĐT và trực tiếp
– Sàn TMĐT có chức năng thanh toán: sàn khấu trừ và nộp thuế -> HKD không phải kê khai phần doanh thu này
– Sàn TMĐT không có chức năng thanh toán và bán trực tiếp tại cửa hàng -> HKD phải tự kê khai phần doanh thu này
– Cuối năm thì HKD tổng hợp lại 2 phần doanh thu này nếu trên 3ty thì mình áp dụng (DT-CP)*TS ( xem sổ tay HKS trang 18+19)
SAPO:
– Giải pháp quản ký hợp nhất kênh bán hàng đa kênh:
* Khi có doanh thu từ kênh truyền thống và trên các sàn không thanh toán -> sapo sẽ tập hợp về phần mềm sapo để lập tờ khai, và trên tờ khai sẽ thể hiện nguồn doanh thu từ đầu
* Doanh thu từ sàn có chức năng thanh toán : thì cuối năm có đối soát để dưa vào tờ khai quyết toán năm
CÂU HỎI 8: Bán hàng trên sàn Shopee, tiktok : khách hàng được trả hàng trong vòng 15 ngày thi khi hàng về bị hư hỏng thì xử lý ra sao, trong khi đó hóa đơn đã xuất rồi, hàng trả về lại bị hỏng
CG TRẢ LỜI :
– Cơ quan thuế: Đã xuất hóa đơn rồi, thì điều chỉnh giảm hóa đơn đó
* xử lý hàng hư hỏng: Biên bản xác nhận hàng hư hỏng làm căn cứ để làm chi phí ( chờ hướng dẫn cụ thể từ cơ quan thuế)
– Sapo: Trường hợp hàng hoàn về
* Hàng nguyên vẹn: nhập lại kho
* Hàng hư hỏng : Phần mêm sẽ giảm và cho vào chi phí
CÂU HỎI 9: 2025 doanh thu trên 3 Tỷ, Quý 4.25 đã gửi tờ khai kèm bảng kê tồn kho, thì kỳ kê khai 2026 có cần gửi lại bảng kê tồn kho không?
CG TRẢ LỜI :
Trước đây là Thông tư 40 thì thực hiện việc kê khai và sổ sách kế toán theo thông tư 88 – thì trong nội dung của TT 88 có bảng kê Nhập xuất tồn kho
Nhưng nay thực hiện theo nghị định 68 , DT trên 3Ty, thì thực hiện gửi bảng tồn kho vào kỳ kê khai đầu
Nếu hàng hóa có hóa đơn chứng từ đầy đủ -> thì chúng ta không cần phải đính kèm bảng kê hàng tồn kho
Còn nếu hàng không có đầy đủ hóa đơn chứng từ thì phải gửi kèm bảng kê hàng tồn kho vào đầu kỳ
CÂU HỎI 10: HKD Bún cá chấm, DT HKD từ 500tr- Dưới 3Ty, Theo em được biết theo TT 25của Ngân Hàng Nhà nước thì HKD có phải mở stk ngân hàng đứng tên HKD hay không? hay vẫn sử dụng tài khoản chủ hộ cũ có được ko
CG TRẢ LỜI : Thông tư hướng dẫn như vậy để đảm bảo rằng tết cả khoản thu của HKD, cơ quan thuế cũng có cơ sở để hỗ trợ thêm những ứng dụng cho HKD, để phục vụ cho HKD để có được tờ khai gợi ý
Vậy thì về stk thì hộ chỉ cần thông báo là tôi sử dụng cái tài khoản này cho hoạt động sản xuất kinh doanh
Chú ý là khi sử dụng tk để phục vụ hoạt động SXKD thì chúng ta phải thông báo cho khách hàng khi khách hàng giao dịch rằng đây là tk phục vụ cho hoạt động SXKD để khách hàng biết khách hàng sử dụng để giao dịch
Trong trường hợp nhầm lẫn, hoặc giao dịch nhầm các tài khoản khác, thì chúng ta phải thông báo cho cơ quan thuế kịp thời để cơ quan thuế biết để tránh xử lý vi phạm hành chính hoặc có thể có nguy cơ trốn thuế chẳng hạn
CÂU HỎI 11: Theo thông tư 88 thì HKD trên 3 ty thì bắt buộc phải nộp sẽ phải nộp bảng kê tồn kho online, thì xin hỏi là nộp ở đâu? và nộp thế nào?
CG TRẢ LỜI :
– Trong trường hợp mà doanh thu trên 3 tỷ mà hóa đơn chứng từ đầu vào đầy đủ thì mình không cần phải nộp bảng kê
– Trong trường hợp không lưu giữ được chứng từ hóa đơn đầu vào thì hộ sẽ lập bảng kê đến ngày 31/12/2025 và sẽ nộp cùng với kỳ nộp tờ khai ( ví dụ : bạn nộp tờ khai tháng thì sẽ nộp bảng kê kèm với tờ khai tháng hạn là ngày 20/04/2026 , bạn nộp tờ khai Quý thì sẽ nộp bảng kê kèm tờ khai Quý vào ngày 30/04/2026 ( Hạn mới là 04/05/2026
CÂU HỎI 12: Trường hợp xuất hóa đơn bao gồm phí vận chuyển, phí này sẽ là do khách hàng thanh toán thì công nợ của HKD với bên đơn vị vận chuyển sẽ được cấn trừ vào COD vậy thì khi xuất hóa đơn bên e có phải xuất bao gồm phí vận chuyển không ạ? và phí vận chuyển lúc này nếu không xuất hóa đơn thì có thể coi là một khoản thu hộ được không ạ?
CG TRẢ LỜI :
Nếu mình bán hàng mà có mình có thu hộ tiền phí vận chuyển thì thứ nhất là trong giao dịch của mình với người mua mình cũng phải xác định rõ bản chất là mình thu hộ phí vận chuyển và mình cấn trừ công nợ với công nợ phí vận chuyển thì khoản phí vận chuyển đó không được coi là doanh thu của mình , và đó là doanh thu của bên vận chuyển kia và khi mình xuất hóa đơn mình chỉ tính trên doanh thu của mình, doanh thu là đúng cái giá trị hàng hóa mà mình bán, không phải tính cả phần phí vận chuyển đấy , và đơn vị vận chuyển họ phải có trách nhiệm xuất hóa đơn trên phần phí vận chuyển đấy
CÂU HỎI 13: HKD dưới 500tr, theo quy định mới thì kể từ tháng phát sinh DT trên 500tr thì cần kê khai theo quý , ví dụ như Quý 4 doanh thu vượt trên 500tr thì tôi cần kê khai doanh thu Quý 4 năm đó, hay là kê khai doanh thu theo năm
CG TRẢ LỜI :
Nếu như mình KD xong đến quý 4, mà DT của mình lên trên 500tr, tức là đến ngưỡng chịu thuế ,thì mình sẽ kê khai doanh thu từ đầu năm đến quý mà đạt ngưỡng doanh thu trên 500tr phải chịu thuế , và đến hết năm mình không phải kê khai lại
CÂU HỎI 14: HKD dưới 1 Tỷ, không đăng ký hóa đơn điện tử, khi khách hàng cần lấy hóa đơn thì đăng ký lấy hóa đơn theo lần phát sinh và nộp thuế với phần doanh thu đó , vậy thì khi khai tờ khai có phải kê khai doanh thu đã tính thuế đó hay không?
CG TRẢ LỜI :
Khi mà chúng ta nộp theo theo từng lần phát sinh mà lấy hóa đơn rồi thì đã kê khai doanh thu và số thuế nộp, do vậy mà mình sẽ không phải kê khai lại nữa , vì doanh thu đấy mình đã kê lúc mình lấy hóa đơn từng lần và đã nộp thuế rồi
CÂU HỎI 15: Câu hỏi dành cho phầm mềm Sapo có 3 ý
– Sapo có hỗ trợ cho các nhà bán hàng trong việc chuyển đổi số không?
– Dữ liệu các nhà cung cấp và của các sàn họ có sãn hay không?
– Sapo có đảm bảo về các vấn đề về dữ liệu để giúp cho việc tự động hóa trong việc kê khai hay không?
CG TRẢ LỜI :
– Ý 1: về sàn thì có rất nhiều kênh khác nhau, các kênh đấy vận hành và quy tắc khác nhau , Sapo hiểu được các luật của từng kênh bán đấy cho nên khi mà đưa ra giải pháp đa kênh, thì sapo phải hiểu và làm tốt từng kênh đơn lẻ đã. Sapo có đội ngũ đông đảo sẵn sàng hỗ trợ trực tiếp từng khách hàng và có hỗ trợ qua Utraview , có chuyên gia đồng hành
– Ý 2: Liên quan đến việc các sàn có sẵn sàn cung cấp thông tin hay không? thì sapo phải tuân thủ luật dữ liệu và luật dữ liệu cá nhân
từ HKD cho tới các sàn thì đều có những hợp đồng cam kết , với đối tác cũng cam kết , khi mà chuyển dữ liệu thì sapo thường phải có sự đồng ý của KH vì Sapo ko phải là người nắm giữ giữ liệu của KH mà sapo chỉ là đơn vị giúp triển khai giải pháp kỹ thuật thôi, còn người nắm giữ dữ liệu và có quyền với dữ liệu là các nhà bán hàng , Sapo tuân thủ về luật bảo vệ dữ liệu khách hàng
– Ý 3: Dữ liệu của sapo chuẩn hóa từ ban đầu thì sẽ đảm bảo được tự động hóa trong việc kê khai
CÂU HỎI 16: HKD mua hàng hóa của HKD dưới 500tr không xuất hóa đơn
CG TRẢ LỜI :
HKD mua hàng của HKD dưới 500tr ko xuất hóa đơn thì chúng ta được lập bảng kê, ghi thông tin đầy đủ của HKD TT 152 quy định bảng kê mua hàng hóa ( Ghi tên người bán hàng, địa chỉ, căn cước, số lượng hàng hóa mua, kèm theo phương thức thanh toán) làm chứng từ chứng minh chi phí
CÂU HỎI 17: HKD bán lẻ quần áo DT trên 1 tỷ 1 năm thì có phải áp dụng hóa đơn điện tử hay không?
CG TRẢ LỜI : Theo quy định tại nghị định số 70 và nghị định số 68 của chính phủ ban hành thì quy định rất rõ là : HKD có DT trên 1 tỷ 1 năm thì chúng ta phải đăng ký hóa đơn điện tử với cơ quan thuế, trong năm 2026 có rất nhiều công ty cung cấp giải pháp sẵn sàng cung cấp những phần mềm miễn phí cho các HKD và thời gian dùng phần mềm miễn phí trong 1năm hoặc 9 tháng hoặc 6 tháng, tùy thuộc từng công ty cung cấp giải pháp
Ngoài những câu trả lời trực tiếp được trả lời tại hội thảo, các câu hỏi online và những câu hỏi khác sẽ được trả lời và đăng tải tại cổng Thông Tin Điện Tử Chính Phủ.
Website: https://chinhphu.vn/
BỘ TÀI LIỆU VÀ SLIDE SỬ DỤNG TRONG SỰ KIỆN, HỘI THẢO:
- 1. Slide của Cục thuế:
- 2. Slide của VeCom
- 3 Slide của VTCA
Update những thông tin mới về vận chuyển hàng hóa chính ngạch Trung Quốc > Việt nam, chuẩn đầu vào, tuân thủ chính sách và quy định cùng CTS Logistics nhé.
